CHICAGO, IL — Kravets Law Group, un cabinet d'avocats spécialisé en droit des affaires, immobilier et successoral dans l'Illinois, conseille aux familles de l'Illinois de ne pas confondre le paysage fiscal fédéral des successions avec celui de l'État. Promulguée le 4 juillet 2025, la loi One Big Beautiful Bill (OBBBA) a fixé définitivement l'exemption fédérale pour les droits de succession, de donation et de transfert générationnel à 15 millions de dollars par personne à compter du 1er janvier 2026, indexée annuellement sur l'inflation. L'exemption de l'impôt successoral de l'Illinois reste cependant à 4 millions de dollars, créant un écart de 11 millions de dollars que de nombreuses familles négligent lors de la révision de leurs plans.
Avant l'OBBBA, l'exemption fédérale devait passer de 13,99 millions de dollars par personne en 2025 à environ 7 millions de dollars en 2026 en vertu des dispositions d'extinction de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi. La nouvelle loi supprime cette réduction programmée et verrouille l'exemption plus élevée sans date d'extinction, ce qui signifie que les couples mariés peuvent généralement transmettre jusqu'à 30 millions de dollars en franchise d'impôt au niveau fédéral à partir de 2026.
"C'est un changement significatif, et c'est surtout une bonne nouvelle pour les familles exposées à l'impôt fédéral sur les successions", a déclaré Daniel Kravets, avocat fondateur. "Le risque que nous observons est que les clients entendent le titre, pensent que le problème est résolu et oublient que l'Illinois a toujours son propre impôt successoral, qui s'applique à un montant beaucoup plus bas et affecte bien plus de familles que l'impôt fédéral ne l'a jamais fait."
L'Illinois est l'un des douze États (plus le District de Columbia) à imposer son propre impôt successoral. L'exemption de 4 millions de dollars de l'État n'a pas bougé depuis des années, n'est pas indexée sur l'inflation et n'est pas transférable entre conjoints. Cela signifie que si le premier conjoint décédé n'utilise pas son exemption grâce à une planification minutieuse, elle est perdue. L'Illinois applique également une structure de "falaise" : une fois que la succession dépasse la barre des 4 millions de dollars, l'impôt est calculé sur la valeur totale de la succession et non seulement sur le montant dépassant l'exemption.
Pour les familles dont la succession se situe entre 4 et 15 millions de dollars, cette structure crée une situation où aucun impôt fédéral sur les successions n'est dû, mais un impôt successoral important de l'Illinois s'applique toujours. L'écart est particulièrement notable pour les propriétaires d'entreprises de l'Illinois, les familles agricoles et les propriétaires de longue durée dont les biens immobiliers ont considérablement pris de la valeur au fil des ans.
Kravets note que la permanence de l'exemption fédérale n'élimine pas la nécessité d'une planification proactive. "Pas d'extinction ne signifie pas pas de changement", a-t-il déclaré. "Toute loi fiscale peut être modifiée à l'avenir, et la loi de l'État est une cible mouvante. Les familles qui intègrent de la flexibilité dans leurs plans maintenant sont bien mieux placées que celles qui supposent que les règles actuelles resteront en vigueur pour toujours."
Plusieurs stratégies restent particulièrement pertinentes pour les familles de l'Illinois confrontées à l'écart entre l'État et le fédéral. Les dons de bienfaisance, les servitudes de conservation et les entités commerciales soigneusement structurées peuvent réduire davantage l'exposition en fonction des objectifs de la famille.
"Ces changements de la loi fédérale sur la planification successorale dans le cadre de l'OBBBA ne changent pas la conversation de planification pour la plupart de nos clients de l'Illinois", a ajouté Kravets. "Les règles au niveau de l'État devraient toujours guider le plan. Nous recommandons à quiconque n'a pas revu ses documents successoraux au cours des dernières années de le faire, car ce qui fonctionnait il y a cinq ans n'est peut-être plus la bonne réponse aujourd'hui."
